作者/李非林?來源/債市觀察

又丟一重量級客戶，普華永道（即PwC，羅兵咸永道與普華永道中天合并簡稱“普華永道”）最近著實體驗了一把過山車的滋味。

5月27日招商銀行發(fā)公告稱，將聘用安永為2024年財報的審計機構(gòu)，原本去年9月招商銀行就已經(jīng)公告了將改聘會計所為普華永道，現(xiàn)在看來煮熟的鴨子飛了。

自恒大爆雷以來，普華永道就風波不斷，此前有媒體報道，恒大的清算人正在準備起訴普華永道，沒過多久普華永道就因網(wǎng)絡(luò)盛傳的舉報信遭香港會財局調(diào)查，調(diào)查結(jié)果還未出爐，又接連被幾家大客戶取消訂單。

其實丟大客戶的同時，普華永道近日也接到了兩個新訂單，這仿佛給普華永道打上了一劑強心針。但這劑強心針能幫普華永道撐多久，暫未可知。接下來普華永道究竟何去何從，也將分外牽動市場目光。

01

兩個千萬訂單飛了！

5月27日，招商銀行發(fā)布公告稱德勤已連續(xù)提供8年審計服務(wù)，達到財政部規(guī)定的最長連續(xù)聘用年限，故改聘安永為2024年度審計機構(gòu)。

但其實在2023年9月26日，招商銀行還稱擬改聘普華永道為2024年度審計機構(gòu)。至于最終為何沒和普華永道合作，招商銀行并未在此次公告中提及。

據(jù)招商銀行此前公告，其將支付給普華永道的2024年度財報審計費為2750萬元。這在普華永道的100多家客戶中，也是比較大的客戶了。

來源：招商銀行公告

不只招商銀行，還有一家大型央企也在近日宣布取消和普華永道的合作。

5月25日，中國中鐵股份有限公司（簡稱“中國中鐵”）宣布取消和普華永道的合作，改聘德勤為2024財報審計機構(gòu)。

對于變更理由，中國中鐵稱考慮到現(xiàn)有業(yè)務(wù)狀況、發(fā)展需求及整體審計需要，綜合考慮德勤的執(zhí)業(yè)情況、審計質(zhì)量、服務(wù)水平及收費等情況。

來源：中國中鐵公告

據(jù)中國中鐵2023年度財報顯示，其支付給普華永道的審計費為3710萬元。不過更換為德勤后，2024年審計費用為2500萬元，下降了1210萬元。中國中鐵補充解釋稱，由于審計服務(wù)范圍調(diào)整，2024 年財報審計費用不含子公司審計費，因此有所下降。

事實上，除招商銀行、中國中鐵取消合作外，據(jù)自媒體“YCY會計行業(yè)觀察”統(tǒng)計，普華永道中天審計2023年報的107家A股上市公司中，還有如東鵬飲料（605499.SH），青島港（601298.SH），粵電力A（000539.SZ），邁瑞醫(yī)療（330760.SZ），滬硅產(chǎn)業(yè)（688126.SH）等12家公司，接連改聘了其他會計所。

而東鵬飲料給出的改聘理由是鑒于普華永道近期相關(guān)事項尚待進一步核實，基于審慎原則而取消，這理由給的也很直白了。值得注意的是，普華永道今年以來丟的客戶訂單額已超1.5億元。

圖源：自媒體“YCY會計行業(yè)觀察”

02

丟單子的同時，接了兩個單子

5月23日招商局中國基金有限公司（0133.HK 簡稱“招商局中國基金”）發(fā)布公告，稱將聘任羅兵咸永道為新的審計機構(gòu)，不過要等股東大會批準后，再生效。

圖源：公司公告

此前招商局中國基金聘用的審計機構(gòu)是同為“四大國際會計師事務(wù)所”之一的——德勤?關(guān)黃陳方會計師行（簡稱“德勤”）。招商局中國基金稱，德勤已經(jīng)任期超20年，更換審計機構(gòu)有助其外部審計更為獨立、客觀及有效益，并將符合公司及其股東的整體最佳利益。

公開資料顯示，招商局中國基金是一家在港交所上市的投資公司，于1993年開始投資業(yè)務(wù)，投資領(lǐng)域涵蓋金融服務(wù)、文化傳媒、消費、資訊科技、制造、能源資源、醫(yī)藥等行業(yè)。招商局中國基金的大股東可謂實力雄厚，招商局中國基金隸屬于招商系，背靠招商局集團有限公司（簡稱“招商局集團”）。

招商局集團創(chuàng)立于1872年，前身為輪船招商總局，總部位于香港，是在香港成立運營最早的中資企業(yè)之一，旗下?lián)碛薪鹑谄髽I(yè)8家，涵蓋銀行、證券、保險和保險經(jīng)紀、基金和基金管理等四大領(lǐng)域。是央企僅有的12家“6A”級企業(yè)之一，亦被列為香港四大中資企業(yè)之一。2023年，招商局集團全年營收為4475.45億元，歸母凈利潤582.05億元、總資產(chǎn)約2.81萬億元。

值得注意的是，招商局集團也是普華永道今年新簽的大客戶。2月2日，招商局集團發(fā)布變動審計機構(gòu)的公告，稱將2024年財報審計機構(gòu)從德勤變更為普華永道中天。

圖源：罐頭圖庫

普華永道今年以來風波持續(xù)不斷，招商局中國基金為何在現(xiàn)在這個階段選擇和普華永道合作？據(jù)“南都周刊”報道，招商局中國基金暫未做回應(yīng)，普華永道則稱“不便對客戶相關(guān)事宜發(fā)表評論”。

事實上，這不是近期普華永道新接的唯一一單。同樣是5月23日，梅賽德斯—奔馳租賃有限公司（簡稱“奔馳租賃”）公告，將財報的審計機構(gòu)從畢馬威變更為普華永道中天，奔馳租賃給出的變更理由也比較官方，稱提高審計客觀公正性、獨立性。

但奔馳租賃同時強調(diào)，普華永道中天近一年不存在被監(jiān)管立案調(diào)查或行政處罰等影響它執(zhí)業(yè)的情形。

不過，普華永道在風波漩渦中迎來重要客戶簽單，是否能讓其受損的聲譽、業(yè)務(wù)回血呢？恐怕要等監(jiān)管部門調(diào)查結(jié)果出來后才能見分曉。

03

傳中國區(qū)業(yè)務(wù)將暫停

普華永道緊急回應(yīng)

其實，隨著恒大事件發(fā)酵，普華永道已經(jīng)陷入漩渦很久了。

4月中旬，一則題為《是誰把普華永道帶入恒大這個火坑的？》的舉報信在市場炸開了鍋。因舉報信傳聞甚囂塵上，引發(fā)了香港會計及財務(wù)匯報局（簡稱“香港會財局”）關(guān)注，遂就該舉報信的相關(guān)內(nèi)容展開調(diào)查。

但調(diào)查結(jié)果還沒出爐，又有普華永道中國業(yè)務(wù)將被暫停的消息在坊間瘋傳。對此，普華永道在5月10日深夜緊急發(fā)布聲明稱，社交平臺傳播的關(guān)于普華永道的消息均為虛假信息，并非來自內(nèi)部官方渠道，而普華永道的商標是被未經(jīng)授權(quán)盜用。

圖源：普華永道中天官微

在此風波之前的2月份，據(jù)媒體報道，中國恒大的清算人（安邁顧問有限公司杜艾迪（Edward Simon Middleton）先生和黃詠詩女士）正在準備起訴恒大的審計機構(gòu)——普華永道。

這也是新“清盤人”上任以來，做的最震動市場的舉措。據(jù)媒體報道，杜艾迪和黃詠詩已與至少兩家律師事務(wù)所進行了初步溝通，探討起訴的可能性。

圖源：罐頭圖庫

恒大自2009在香港上市以來，一直由普華永道負責審計工作。恒大每年發(fā)財報均需取得普華永道的審計意見，而在丑聞曝光前，普華永道每年給恒大出具的都是無保留意見書，認為恒大的財務(wù)報表是真實、可信。

外界普遍認為，普華永道在對恒大進行審計時存在失職行為，導(dǎo)致恒大的債務(wù)危機長期被掩蓋，誤導(dǎo)了眾多投資者。

據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)媒體觀點網(wǎng)援引消息人士觀點稱，索償需清盤人證明普華永道有失誤引發(fā)債權(quán)人受損。目前的情況是“清盤人”是在采取措施，保護他們向?qū)徲嫏C構(gòu)提出索賠的權(quán)力。

其提到，過去10年，作為債權(quán)人收回款項方式之一，起訴審計機構(gòu)已是常態(tài)。根據(jù)香港法律，清盤人通常可在涉嫌不當行為發(fā)生后6年內(nèi)提起訴訟。

圖源：罐頭圖庫

如果恒大清盤人最終起訴普華永道，這會是普華永道近年來在全球范圍內(nèi)遇到的最棘手的聲譽危機。

以史為鑒，23年前，美國的安然公司被曝出財務(wù)造假，聲名狼藉。而其審計機構(gòu)安達信會計師事務(wù)所也因此倒閉。值得注意的是，安達信與普華永道，均是擁有超過80年歷史的國際知名審計機構(gòu)，然而安然丑聞拖垮了安達信，某種程度上可以說，普華永道是“安然事件”的受益者，從安達信流失的客戶、人才、資金，不少都流入了普華永道。

但歷史驚人的相似，23年后，當年的受益者普華永道也遇到了類似安達信當年的聲譽危機。

而針對普華永道中國業(yè)務(wù)或被暫停的消息，有脈脈用戶表示，“此次事件讓其面臨巨大的經(jīng)濟損失和聲譽損失”，而從前述幾家公司與其取消續(xù)約來看，恒大財務(wù)造假案的余波還在持續(xù)，目前普華永道的業(yè)務(wù)正在受到影響。

圖源：脈脈

如今監(jiān)管調(diào)查結(jié)果還未出爐，普華永道也正經(jīng)歷棘手的聲譽危機，業(yè)務(wù)端一邊接二連三丟單，一邊又有新客戶給單子，你怎么看這種現(xiàn)象呢？歡迎評論區(qū)留言討論。